马来西亚牙科税务减免：如何申报高达RM1,000（2026年指南）

这项减免是什么

根据LHDN的医药费税务减免，您每年可为自己、配偶和孩子的医药开销申报高达RM10,000。在这RM10,000之内，牙科检查与治疗有一个专属的RM1,000子限额。

两个条件很关键。治疗必须由在马来西亚牙医理事会（Malaysian Dental Council, MDC）注册的牙医进行，而且必须是临床治疗，不是美容治疗。马来西亚每一位执业牙医都有MDC注册号码，所以只要您是在合法注册的诊所看注册牙医，第一个条件已经满足。

这个RM1,000与疫苗接种的RM1,000、全身体检的RM1,000是分开计算的子限额，用了其中一项不会影响其他项。

哪些治疗可以申报，哪些不可以

LHDN没有公布完整的治疗清单，但原则很一致：检查和临床治疗符合资格，美容治疗不符合。

一般可以申报的包括：牙科检查和咨询、洗牙抛光（scaling and polishing）、补牙（filling）、拔牙包括智慧牙拔除（extraction）、根管治疗（root canal treatment）、牙龈治疗，以及检查过程中拍摄的X光。

以美观为目的的治疗则不符合资格，包括牙齿美白（whitening）、牙贴片（veneers），以及以美容为目的的牙套或隐形牙套矫正。

有些治疗属于灰色地带，例如根管治疗后为保护牙齿而做的牙冠（crown）。凡是不确定的项目，先把列明项目的收据收好，报税时询问您的税务代理。留一张收据不花一分钱。

大多数人错过的截止日期

这项减免按日历年计算。2026年1月1日至12月31日之间完成的治疗，属于2026估税年，在2027年初报税时申报。

RM1,000的额度每年重新计算，不能累积到下一年。如果您今年一直拖着没做检查或洗牙，在12月31日之前完成，收据就算数。拖到一月才做，就只能算进明年的额度，今年的额度等于白白浪费。

实际算一算：一次检查加洗牙抛光，再补一两颗牙，本来就该做的治疗，已经用掉相当一部分的减免额度。

实际能省多少

一个常见的误解：这项减免不是退还您RM1,000。它是从您的应课税收入中扣除上限RM1,000，实际省下的税款取决于您的税率。对大多数在职人士来说，RM1,000的减免大约相当于少缴RM100至RM300的税。

它不会让牙科治疗变成免费，但对于本来就应该做的常规护理，确实能省下一笔。

收据要怎么开

大多数申报失败都栽在这一步。付款时，请要求一张列明治疗项目的收据，不要只写"dental services"。收据上应有诊所名称和注册资料，以及治疗日期。如果诊所使用电子发票（e-Invoice），请要求以您的全名和身份证号码开立。

收据请保存七年。LHDN在查税时可以要求提供证明文件，收据不见就等于申报作废。

还有一点值得留意：您只能申报自己实际支付的部分。如果账单由公司panel或保险支付，那部分不能由您申报。

为家人申报

这个RM1,000的牙科子限额涵盖您本人、配偶和孩子的开销，三者共享同一个额度。全家一起来检查，收据统一开在报税人名下即可。

父母的开销属于另一个类别。为父母和祖父母的医药与牙科治疗，另有高达RM8,000的减免，条件是健康状况由注册医疗人员证明。如果您为父母支付拔牙、假牙咨询或牙龈治疗的费用，请把这些收据分开保存，报税时询问税务代理应归入哪个类别。

年底前预约

如果您今年还没做检查或洗牙，赶在12月31日之前完成有一个很实在的理由：牙齿本来就需要，收据还能扣税。我们位于Bukit Jalil 武吉加里尔的诊所，洗牙抛光的收费是RM100至RM200，完全在减免额度之内。